□ 劉晨光

撥備覆蓋率是銀行業的重要指標，不能單純降低監管要求，而應督導商業銀行強化信用風險的防范與化解，提高貸款質量分類的準確性，實施更有針對性的監管指標動態調整。

近段時期，一些“國字頭”銀行撥備覆蓋率指標逼近監管紅線，引發行業內外關注。撥備覆蓋率是銀行業的重要指標，借此能分析銀行財務是否穩健。鑒于該指標的變化特點和發展趨勢，不能單純降低監管要求，而應督導商業銀行強化信用風險的防范與化解，提高貸款質量分類的準確性，實施更有針對性的監管指標動態調整。

隨著中國經濟的企穩，撥備覆蓋率的下降可能繼續呈現收斂趨勢。在這種背景下，建議從以下幾方面完善監管。

一是加強信用風險的防范與化解。既要防止新增不良貸款，加強對重點領域信貸風險的監測，降低業務的杠桿率，消除風險隱患，也要壓降存量不良貸款，加大盤活、重組、轉讓不良貸款的力度，積極探索通過證券化方式實現不良資產處置。

二是提高貸款質量分類的準確性。我國商業銀行貸款質量五級（正常、關注、次級、可疑和損失）分類的準確性仍有待提高，“剪刀差”現象（即逾期90天以上貸款余額大于不良貸款余額）依然存在。貸款分類偏離，自然會導致撥備覆蓋率有所偏差。

三是實施針對性的監管指標動態調整。目前，我國商業銀行撥備覆蓋率和資本充足率都較高，并不存在統一下調撥備覆蓋率監管要求的基礎。但針對個別指標低于或臨近監管要求的銀行，應加強研究分析，對其加權風險資產、貸款、不良貸款、利潤等各項指標的變化，以及信用風險防控能力、不良貸款處置計劃進行全面考量，實施針對性的監管指標動態調整，以引導其實現防控風險和服務實體經濟的統一。