制圖：李姿閱

　　進入2016年，國家在很多領域推出了穩增長、惠民生的政策“紅包”，給百姓日常生活和企業經營發展帶來不小的變化。房貸好消息頻傳，購房首付款比例降低，公積金存款收益增加；保險業深化費率改革，產品和服務的價格降了，種類多了；企業發展更有動力，稅收負擔減少，普遍降費力度加大……

　　本期我們聚焦住房、保險、稅費等領域的開年政策“紅包”，曬一曬這些分量較足的“紅包”將讓老百姓和企業獲得哪些實實在在的福利。

　　——編者

　　首付比例降低，契稅、營業稅優惠，公積金存款收益增加

　　買一套房，契稅省了3萬元

　　本報記者　王觀

　　“購買首套房首付20%就行了，這無疑是給房貸族發了個大紅包啊！”近期房貸政策的調整，讓貴州省貴陽市某銀行職員王莉感覺在當地買房的好時候到了。

　　2013年，畢業兩年多的王莉打算購買一套房子，但那時首付款比例還是30%。買一套150萬元的房子，首付款交了45萬元，但要是按現在這個政策，30萬元就夠了。“首付交多少，對于能否買房至關重要，當然還是少交點好！”王莉說。

　　好消息不止一樁，還有房地產契稅的調整：對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

　　以購買面積150平方米、總價200萬元的房屋為例，按照以往首付比例25%、契稅3%的標準，需繳納首付50萬元、契稅6萬元，但按照新政策，如符合各項政策要求，可以享受到首付比例20%、契稅1.5%的優惠政策，也就是只需付首付40萬元、契稅3萬元。

　　“對于首次購房的‘剛需族’，最大的好處是省錢。”華夏銀行發展研究部戰略室負責人楊馳分析，加上2014年以來人民銀行先后6次降息，5年期以上貸款基準利率從6.55%下降到4.9%，目前房貸利率已處于歷史低點，老百姓購房的利息負擔大大減輕。

　　即使是像王莉一樣沒有趕上首套房首付低的“紅包”，有二套房購買需求的居民也有自己的福利。此次除了首套房首付比例的調整，在非限購城市，對于擁有1套住房且相應購房貸款未結清的居民家庭，最低首付款比例也調整為不低于30%。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。

　　若是想要賣房的居民，應關注此次營業稅調整的通知：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，全額征收營業稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征營業稅。此次調整主要是取消了對非普通住宅交易獲得優惠的限制，而在此前，針對大戶型、高價、別墅等非普通住房，滿2年也要繳納差額營業稅。

　　值得注意的是，“北上廣深”暫不實施通知規定的第二套改善性住房契稅優惠政策和營業稅優惠政策，個人住房轉讓營業稅政策仍按現行規定執行。

　　對于目前既沒購房需要也不想賣房的人，住房公積金的調整就是一件好事：從2月21日起，職工住房公積金賬戶存款利率，已調整為統一按1年期定期存款基準利率即1.5%執行。

　　以月繳存1000元的職工為例，單位每月為其支付1000元公積金，一年內個人和單位將共繳付24000元。在政策調整前，當年歸集的按活期存款0.35%利率計算為84元，上年結轉的按3個月定期存款1.10%的利率計算為264元，而調整后得到的利息是360元。可以看出，調整后當年繳存的公積金收益率提高4倍多，上年轉結余額的收益率提高超過30%。

　　盡管從絕對數看，公積金存款的收益并不高，但職工以12000元的繳付成本得到360元的利息，相當于3%的年化收益率，而且以后還能用作購房款。

　　楊馳認為，總的來講，此次降低房貸首付比例和調整房地產契稅、營業稅，對于今年房地產去庫存、滿足居民合理住房需求、鼓勵農民工進城購房將起到積極作用；提高公積金存款利率，能夠讓公積金增值收益更好地惠及繳存人，提高繳存積極性。

　　公積金貸款與商業貸款的區別（鏈接）

　　公積金貸款是按規定繳存住房公積金一定期限以上的在職職工，為購建住房或翻建、大修自有住房資金不足時，即可申請公積金貸款。如果要公積金貸款買首套房和二套房，就要按照當地的貸款準則，各個城市政策不同。

　　個人住房商業性貸款是銀行用其信貸資金所發放的自營性貸款。指具有完全民事行為能力的自然人，購買本市城鎮自住住房時，以其所購買的產權住房（或銀行認可的其他擔保方式）為抵押，作為償還貸款的保證而向銀行申請的住房商業性貸款。

　　（柴金）

　　人身險預定利率上限放開，738個農險產品全面升級

　　農險降價，健康險有“補貼”

　　本報記者　曲哲涵

　　保險業持續深化費率市場化改革，保險產品和服務性價比不斷提升，漸漸從少數人消費的“奢侈品”變成普通百姓關注的“必需品”。今年，保險業捧出3個熱氣騰騰、個大量足的“惠民紅包”，值得消費者期待：

　　——徹底放開人身險預定利率上限管制，分紅險有望降價15%。

　　繼“普通型、萬能型”人身險預定利率取消上限后，2015年10月，分紅險費率市場化改革落子定局，人身險“公司定價、市場競價”的機制全面建立。兩年來的實踐證明，改革后人身險同質化頑癥漸愈，滿足個性化消費需求的產品層出不窮，而且價格更便宜，激發了市場購買活力；保險業以量補價業績飄紅，人身險保費收入年增速連創歷史新高。保監會相關負責人預測，分紅險費率改革后，產品價格將整體下調15%左右。目前，各公司都在加緊研發產品，新的市場份額爭奪戰蓄勢待發。

　　——政策性農業保險產品全面升級，保費降價最多可達50%。

　　去年底，中國保監會宣布對中央財政補貼保費的738個農業保險產品全面升級。“新版本”一是顯著擴大保險責任，種植業增加了旱災、地震等重大災害，以及泥石流、山體滑坡等地質災害和病蟲草鼠害，養殖業保險責任擴展到所有疾病與疫病；二是將主要糧食的保障水平提高10%—15%；三是取消原有巨災、旱災損失設立免賠額的做法。

　　保監會財險部有關負責人說，部分地區種植業保險費率降幅接近50%。以北京地區某公司承保的小麥險為例，原來每畝保費36元，農戶自擔10%—30%即3.6元至11元左右，保額最高600元。“新版本”落地后，農戶每畝只需交1.8至5.5元，仍能獲得每畝最多600元的保障，遇到旱災、地震等巨災損失也會賠償。當然，各地打折幅度得根據以往農險經營具體情況而定。

　　目前，政策性農業保險已覆蓋59%的主要農作物，可以預見，未來幾億農戶的保費負擔將大為減輕，各級財政補貼能更高效地惠及民生。

　　——稅優健康保險政策正式啟動，年繳保費2400元以內免除個人所得稅。

　　1月1日起，北京等20多個城市將實施商業健康保險稅優政策試點。以每年購買稅優健康險產品金額2400元為基準，投保者每月的個稅起征點上浮200元。這相當于國家用減稅方式為民眾購買健康保險提供補貼，促進商業健康保險與基本醫保銜接互補，夯實多層次醫療保障體系。

　　除了這3個大紅包，其他改革新政也在漸次釋放惠民紅利。互聯網保險監管制度落地有聲，保險產品將可借助移動互聯渠道，嵌入百姓生活的各種場景，便捷又實惠；車險費率市場化改革不斷推進，更多車主將享受到質優價實的車險服務，“從車從人定價”終成現實；巨災保險試點提速，投保幾十元保費的災民能拿到幾萬元賠款重建居所……

　　不過，保險降價對保險經營和保險監管都提出了更高要求。對前者而言，控制費用率壓力將與日俱增，如何突出自身的產品研發優勢和渠道創新優勢，也是新課題。對后者來說，防止惡性競爭和行業系統性風險的挑戰也不容小覷，“償二代”面臨大考。“降價”將倒逼中國保險業推動更深層次的改革。

　　小微企業年減稅逾千億元，清理政府收費約減負260億元

　　所得稅，一年少繳2萬多

　　本報記者　吳秋余　李麗輝

　　湖北宜昌市順安地礦工程技術有限公司是一家從事專業技術服務的小微企業，去年公司匯算清繳2014年度企業所得稅時，因應納稅所得額達到20.9萬多元，卡在20萬元的稅收優惠“坎”上，不能享受減半征收的稅收優惠，要繳納企業所得稅近4.2萬元。

　　“就因為所得額超了一點，沒有享受政策利好，有點不甘心，能不能讓我們也享受到稅收減免？”企業財務主管吳曉紅期待減稅范圍的擴大。

　　現在，吳曉紅的愿望實現了，國家決定從2015年10月1日到2017年底，減半征收企業所得稅的小微企業范圍，由年應納稅所得額20萬元以內擴大到30萬元以內。按最新的稅收優惠政策，公司今年能少繳2萬多元的稅款。

　　“對于我們這種只有10多名員工的小企業來講，2萬多元不僅可以用來提高公司技術人員的福利待遇，還意味著很多過去沒利潤的單子可以接了。”吳曉紅介紹，企業處在發展初期，每一筆業務都要考慮稅收因素，一筆10萬元的單子，按毛利10%計算，扣除相關稅費后，毛利潤只剩4640元，再分攤相應的管理成本可能利潤所剩無幾。過去對這一類業務，公司大部分只能無奈放棄，現在有了所得稅減半征收“紅包”，業務凈利潤會增加，就能提高公司做業務的積極性，相關業務收入就會提高，實現企業更快發展。

　　據宜昌市國稅局測算，小微企業所得稅“門檻”提高到30萬元后，全市有60余戶企業將享受新政擴圍帶來的利好，總體減稅規模達160萬元左右。

　　不只是企業所得稅，今年，對月銷售額3萬元以下的小微企業、個體工商戶和其他個人，國家將繼續執行免征增值稅、營業稅的優惠政策。目前，小微企業“營改增”后普遍執行3%的簡易征收率，一家月銷售額3萬元的小微企業，一年減免的增值稅能達到1萬元以上。

　　國家稅務總局公布的最新數據顯示，2015年我國實施增值稅、營業稅起征點政策及小微企業所得稅減半征收政策共計減免稅近千億元。隨著減稅力度加大和企業數量增多，預計今年小微企業減稅規模還將進一步增大。

　　在結構性減稅的同時，普遍降費的力度也越來越大。從今年2月1日起，我國有3項政府性基金起征點降為零或停征，7項整合歸并，同時教育費附加等3項政府性基金的免征范圍進一步擴大。

　　據財政部測算，經過此輪清理規范后，我國政府性基金項目將由28項減少到23項，2016年將為企業和個人減負約260億元。

　　取消和停征的收費項目包括：將新菜地開發建設基金和育林基金征收標準降為零，停征價格調節基金，整合歸并水庫移民扶持基金等7項征收對象相同、計征方式和資金用途相似的政府性基金。取消地方違規設立的政府性基金，包括車用天然氣調價收入資金、大工業用戶燃氣燃油加工費等。

　　另外，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元）的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人。