日前，財政部、稅務總局、保監會聯合發出通知，決定從明年1月1日起，在北京等4個直轄市及河北省石家莊市等20多個城市，實施商業健康保險個人所得稅政策試點。購買健康保險產品，試點地區個人能省多少稅？符合規定的健康保險產品有哪些，保障功能如何？記者采訪了有關部門和專家。

　　試點地區個人購買健康險，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除

　　“此次開展商業健康保險個人所得稅政策試點，覆蓋面比較廣，不但包括北京、上海等4個直轄市，其他的27個省份都有城市入選，這既有利于試點工作的平穩實施，也有利于為后續在全國鋪開做好充分準備。”財政部財科所副所長白景明表示。

　　政策明確，對試點地區個人購買符合規定的健康保險產品的支出，試點地區個人購買健康險，可按照2400元/年的限額標準予以稅前扣除；單位統一組織為員工購買，或者單位和個人共同負擔購買健康險，單位負擔部分可視同個人購買，并自購買產品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除；個體工商戶業主、企事業單位承包承租經營者、個人獨資和合伙企業投資者自行購買符合條件的健康保險產品的，在不超過2400元/年的標準內據實扣除。

　　在上述購買情形中，一年內保費金額超過2400元的部分，則不得稅前扣除。

　　“這是國家對于個人購買商業健康保險推出的首個稅收優惠政策，體現了政府高度重視商業健康保險的發展，更加注重運用商業保險機制分擔日益增長的醫療費用支出，也是‘健康中國’戰略落地的重大舉措。”中國人民健康保險股份有限公司黨委書記、總裁宋福興表示，2013年我國人均衛生費用為2326.8元，此次稅收優惠政策將個人購買商業健康保險稅前扣除的限額確定為2400元/年，與我國目前年人均衛生費用基本持平。

　　以購買稅優健康險產品金額為2400為基準，被保險人相當于每月的個稅起征點上浮200元，從現在的3500元上浮至3700元，意味著國家用減稅的方式為民眾購買健康保險提供補貼，讓民眾真真正正享受到看得見的實惠。

　　“財稅政策的一個特點是‘四兩撥千斤’，具有明顯的引導作用。”白景明認為，借鑒國際經驗通過稅收優惠鼓勵個人購買商業健康險，將有效發揮政策的杠桿作用，促進商業健康保險與基本醫保銜接互補，夯實多層次醫療保障體系，滿足人民群眾多樣化的健康保障需求。

　　健康保險產品堅持“保本微利”，投保年齡16歲以上至未滿法定退休年齡

　　“此次推出的稅優健康險產品，具有準公共產品的性質。最大的特點是‘保本微利’經營，保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保至被保險人法定退休年齡，這些規定對被保險人來說都是相當有利的。”宋福興認為。

　　通知規定，健康保險產品采取具有保障功能并設立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫療保險和個人賬戶積累兩項責任。健康保險產品堅持“保本微利”原則，對醫療保險部分的簡單賠付率低于規定比例的，保險公司要將實際賠付率與規定比例之間的差額部分返還到被保險人的個人賬戶。

　　符合規定的健康保險產品共有三類，分別適用于三類人群：一是對公費醫療或基本醫療保險報銷后個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群；二是對公費醫療或基本醫療保險報銷后個人負擔的特定大額醫療費用有報銷意愿的人群；三是未參加公費醫療或基本醫療保險，對個人負擔的醫療費用有報銷意愿的人群。

　　哪些人可以投保商業健康險？通知對投保人群和相關條件給予明確：凡16周歲以上的、未滿法定退休年齡者，身體健康且適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，或者投保時根據其健康狀況確定為既往癥，且投保時連續納稅滿一年的適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人（既往癥人群），均可作為保險合同的被保險人。保險公司不得因被保險人既往病史拒保，并保證續保。

　　“從保障范圍和保障程度來看，均有很大提高。住院醫療費用，住院前后門診費用，特定門診治療費用，慢性病門診治療費用等均可報銷。”宋福興介紹，在保險金額之內，被保險人醫保所在地基本醫療保險基金支付范圍內的自付費用可全部報銷；基本醫療保險基金支付范圍外的費用，報銷比例也很高。

　　商業健康險迎來黃金發展期，與基本醫保形成合力提高保障水平

　　“此次開展個人所得稅優惠政策試點，是通過改革的辦法調動社會力量，用政府與市場的合力更好托舉民生的重要舉措。”白景明表示，發展商業健康保險，鼓勵社會資本設立健康保險公司，不但可以滿足人民群眾多層次健康需求，而且有助于推進健康服務業發展、擴大就業，促進經濟結構調整和民生改善。

　　“自2012年起，我國健康保險進入快速發展階段，成為保險業增速最快的業務板塊。未來商業健康保險發展，有望迎來井噴式快速增長。”宋福興分析，今年前10個月，我國健康保險保費收入2027.25億元，同比增速高達48.35%。預計2016年健康保險繼續保持快速增長，達到或接近3000億元的體量。到2020年，健康險保費有望達到7000億—10000億元，成為與財險、壽險并列的三大業務板塊之一。

　　“目前，人保健康已按照三部委文件要求、產品指引框架和示范條款完成了公司稅優產品的條款設計，即將報送保監會審批。同時，信息技術、運營平臺、客戶服務等各項準備工作也已經展開。確保在政策落地的第一時間，讓客戶能實實在在地享受到稅優政策帶來的實惠。”宋福興建議，借商業健康險個稅優惠政策試點的東風，健康險行業應抓住發展機遇，不斷豐富和完善產品和服務體系，與基本醫療保障發揮協同效應，共同筑牢人民群眾的健康風險屏障。