個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)漸行漸近 專家建議推"稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶"

         人民網(wǎng)北京12月1日 （張文婷）個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)漸行漸近。昨日，社科院世界社保研究中心主任鄭秉文在《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》發(fā)布會(huì)上表示，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)在今年年底之前或?qū)⒙涞亍?/span>

此前，中國(guó)保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在全國(guó)兩會(huì)保險(xiǎn)業(yè)代表委員座談會(huì)上曾提到，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)有望年內(nèi)落地。

個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)漸行漸近

目前，中國(guó)人口老齡化程度正在不斷提高，將處于不斷加速的階段，數(shù)據(jù)顯示，截至2014年末，全國(guó)60歲及以上老年人口總數(shù)達(dá)2.12億人，占總?cè)丝诘?5.5%。預(yù)計(jì)到2050年，我國(guó)老年人口將超過(guò)總?cè)丝诘?/3。如何應(yīng)對(duì)“銀發(fā)浪潮”，確保我國(guó)順利度過(guò)人口老齡化高峰期？

個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)將為老百姓帶來(lái)一個(gè)更有價(jià)值的養(yǎng)老工具。所謂個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)，即指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對(duì)于投保人有一定的稅收優(yōu)惠。從而能拉動(dòng)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。

當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱，即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄型養(yǎng)老保險(xiǎn)。我國(guó)養(yǎng)老體系的第一支柱是“保基本”，主要目標(biāo)就是擴(kuò)大覆蓋面，平衡領(lǐng)取人群養(yǎng)老金待遇，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。而在“多層次”和“可持續(xù)”方面，則要鼓勵(lì)和支持養(yǎng)老第二、三支柱發(fā)展。

第三支柱能否發(fā)揮固有作用承擔(dān)起建立均衡發(fā)展多支柱社會(huì)保障體系的責(zé)任，目前來(lái)看，關(guān)鍵之處在于能否推出行之有效的稅收優(yōu)惠政策。

對(duì)此，鄭秉文表示，中國(guó)養(yǎng)老金改革仍然任重而道遠(yuǎn)，許多問(wèn)題還需要盡快達(dá)成共識(shí)，并且推出一攬子解決方案。其中，進(jìn)一步完善多層次體系，加快發(fā)展第三支柱更加迫切，也非常可行。“所謂第三支柱全面深化改革就是要大力發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，通過(guò)發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)改善中國(guó)職工CEPRI的結(jié)構(gòu)和指數(shù)”。

此外，商業(yè)保險(xiǎn)公司在個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)方面將成最大受惠者。保險(xiǎn)公司將是最大受惠者。根據(jù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，盡管各國(guó)壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老金市場(chǎng)上的市場(chǎng)份額不盡相同，但總體來(lái)說(shuō)保險(xiǎn)公司都占據(jù)相當(dāng)重要的作用，并且在保險(xiǎn)公司的資產(chǎn)中個(gè)人年金也占有相當(dāng)大的比重。因此，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)一旦落地，對(duì)保險(xiǎn)公司尤其是對(duì)已經(jīng)有養(yǎng)老金公司的保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)將是重大利好。

據(jù)了解，目前，各商業(yè)保險(xiǎn)公司開(kāi)發(fā)了一些面向公眾的養(yǎng)老保險(xiǎn)或年金產(chǎn)品，但商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面以及資金規(guī)模都還比較小。今后，隨著人們對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不斷提高，投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)將會(huì)越來(lái)越多。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系方面也將逐步發(fā)揮重要的作用。

盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶” 住房的養(yǎng)老功能不應(yīng)過(guò)分夸大

據(jù)《2015中國(guó)職工養(yǎng)老儲(chǔ)備指數(shù)大中城市報(bào)告》顯示，在養(yǎng)老儲(chǔ)備方面，大中城市職工仍有較大的提升空間。報(bào)告認(rèn)為，提高職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平的根本出路在于大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。

報(bào)告建議，可把完善社保關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)、提高獲得退休金的最低繳費(fèi)年限、推進(jìn)以激勵(lì)性為導(dǎo)向的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度頂層設(shè)計(jì)作為重點(diǎn)；大力發(fā)展商業(yè)保險(xiǎn)，尤其是盡快推出“稅延個(gè)人養(yǎng)老賬戶”，讓職工自己參加賬戶投資增值。此外，通過(guò)大力發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融、完善資本市場(chǎng)等措施重構(gòu)家庭大類資產(chǎn)配置，提升職工養(yǎng)老儲(chǔ)備水平。

值得注意的是，養(yǎng)老資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)還需進(jìn)一步優(yōu)化。報(bào)告指出，中國(guó)大中城市住房需求已經(jīng)由飽和走向過(guò)剩。數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)城鎮(zhèn)職工平均擁有不動(dòng)產(chǎn)為1.06套，這是近兩年住房消費(fèi)性和改善性需求都得到進(jìn)一步滿足的結(jié)果。不可否認(rèn)，住房作為養(yǎng)老儲(chǔ)備的工具是必要的，但考慮到未來(lái)住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來(lái)，變現(xiàn)能力可能面臨著巨大挑戰(zhàn)。 因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種或有補(bǔ)充，而不應(yīng)被過(guò)分夸大。

就公眾關(guān)心的房產(chǎn)和儲(chǔ)蓄問(wèn)題，《報(bào)告》顯示，中國(guó)城鎮(zhèn)職工平均擁有不動(dòng)產(chǎn)為1.06套，住房作為養(yǎng)老儲(chǔ)備的工具是必要的，但考慮到未來(lái)住房從總體上將供大于求，隨著老齡化高峰期的到來(lái)，變現(xiàn)能力可能面臨著較大挑戰(zhàn)。因此，住房的養(yǎng)老功能只能作為一種補(bǔ)充，而不應(yīng)被過(guò)分夸大。同時(shí)，受訪者（含家庭）對(duì)銀行儲(chǔ)蓄情有獨(dú)鐘，這一人數(shù)比例高達(dá)79.8%，這表明中國(guó)家庭的大類資產(chǎn)配置還是比較保守，長(zhǎng)期來(lái)看還有待改進(jìn)。